2021年最新增值税税率表
时间：2024-01-16 10:31:12
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增值税减免最新消息 根据《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第7号）规定：“《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第13号）规定的税收优惠政策，执行期限延长至2021年12月31日。其中，自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。”优惠内容：自2020年3月1日至2021年12月31日，除湖北省外的其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，按以下公式计算销售额：销售额=含税销售额/（1+1%）；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。自2020年3月1日至2021年3月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
根据财政部、税务总局关于二手车经销有关增值税政策的公告（财政部 税务总局公告2020年第17号），自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税。
修改以前曾经发布的增值税税率表
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2021年最新增值税税率表
简易计税征收率
小规模纳税人以及允许适用简易计税方式计税的一般纳税人小规模纳税人销售货物或 者加工、修理修配劳务， 销售应税服务、无形资产; 一般纳税人发生按规定适 用或者可以选择适用简易 计税方法计税的特定应税 行为，但适用5%征收率 的除外3%
销售不动产；符合条件的 经营租赁不动产（土地使 用权）；转让营改增前取 得的土地使用权；房地产 开发企业销售、出租自行 开发的房地产老项目；符 合条件的不动产融资租赁 ;选择差额纳税的劳务派 遣、安全保护服务；一般 纳税人提供人力资源外包 服务5%
个人出租住房，按照5% 的征收率减按1.5%计算 应纳税额5%减按1.5%
纳税人销售旧货；小规模 纳税人（不含其它个人）以及符合规定情形的一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可依3%征收率减按2%征收增值税?3%减按2%
增值税项目
增值税项目税率
一般纳税人销售或者进口货物（另有列举的货物除外;销售劳务13%
销售或者进口 ：1. 粮食等农产品、食用植 物油、食用盐；2. 自来水、暖气、冷气、 热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、 居民用煤炭制品；3. 图书、报纸、杂志、 像制品、电子出版物；4. 饲料、化肥、农药、农 机、农膜；5. 国务院规定的其他货物9%
购进农产品进项税额扣除率
购进农产品进项税额扣除率扣除率
一般纳税人对增值税一般纳税人购进 农产品，原适用10%扣除 率的，扣除率调整为9%。9%
对增值税一般纳税人购 进用于生产或者委托加 工13%税率货物的农产 品，按照10%扣除率计 算进项税额10%
营改增项目
营改增项目税率
一般纳税人交通运输服务9%
邮政服务9%
基础电信服务9%
增值电信服务6%
建筑服务9%
销售不动产9%
金融服务6%
研发技术服务6%
信息技术服务6%
文化创意服务6%
物流辅助服务6%
鉴证咨询服务6%
广播影视服务6%
商务辅助服务6%
其他现代服务6%
有形动产租赁服务13%
不动产租赁服务9%
文化体育服务6%
教育医疗服务6%
旅游娱乐服务6%
餐饮住宿服务6%
居民日常服务6%
其他生活服务6%
转让技术、商标、著作权、商誉、自然资源和其他权益性无形资产使用权或所有权6%
转让土地使用权9%
增值税的简易方法计税
适用范围：小规模纳税人以及允许适用简易计税方式计税的一般纳税人。
1、小规模纳税人销售货物或 者加工、修理修配劳务， 销售应税服务、无形资产; 一般纳税人发生按规定适 用或者可以选择适用简易 计税方法计税的特定应税 行为，但适用5%征收率的除外。目前征收税率 ：3%
2、销售不动产；符合条件的 经营租赁不动产（土地使 用权）；转让营改增前取 得的土地使用权；房地产 开发企业销售、出租自行 开发的房地产老项目；符 合条件的不动产融资租赁 ;选择差额纳税的劳务派 遣、安全保护服务；一般 纳税人提供人力资源外包服务。目前征收税率：5%
3、个人出租住房，按照5% 的征收率减按1.5%计算 应纳税额。目前征收税率：5%减按1.5%
4、纳税人销售旧货；小规模 纳税人（不含其它个人）以及符合规定情形的一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可依3%征收率减按2%征收增值税。目前征收税率：3%减按2%。
