西安税务筹划(纳税筹划)

年终汇算清缴在即西安税务筹划，成本票短缺成了很多老板最近期比较棘手的问题。为此西安税务筹划，很多人都选择了在园区进行个体（个独）注册。那么：

本期要点

税筹园区怎么选？

个体/个独的核定征收怎么做？

如何控制开票时的税务风险？

01

税筹园区怎么选？

在园区注册个体（个独）的第一步是选好注册园区。那么税筹园区怎么选？除了综合税负率还应该关心什么？我们一起来了解下：

企业在税收洼地注册需要注意以下几点：

01

园区招商适应的行业，有没有什么限制？

比如说某个园区医药企业受限制，不是说你注册的个独企业自身的名称和经营范围不含医药字样就不是医药企业了。这里请注意了，这种情况只要收票方是医药相关的行业，这个个独企业就算医药企业！

02

政府的财政税收留存是多少

一般增值税留存50%、所得税留存40%比较合

03

进入和退出机制复不复杂？

确认是总部经济园区，注册、注销和银行开户等都不需要法人到场。特别是注销，要看到注销相关的资料，不然进去容易出来难就麻烦了

04

财政奖励返还的周期是多久

一般返还周期在1-3个月

05

核定征收什么时候能能拿到？

如果是办理个人独资企业，核定征收什么时候能拿到，要确定在事前能拿到核定再开票

06

安全性有无保证？

最重要的是安全性，国家的政策我们是无法控制，但是企业自身在风险把控上就需要加强。如果在税收洼地有注册企业，一定要在合同、佐证资料、人工工资、企业成本（报销）、银行做账资料等方面做好，为了就是证明企业的真实合理，这样可以大大降低企业的税务风险。

02

个独核定&个体核定

注意事项

园区选择好以后，就要做个体（个独）的核定征收了。这个时候要注意什么呢？一起来看看：

01

定价的合理性

个体户、个人独资企业所提供服务或劳务、商品的定价需要注意其合理性，如价格明显偏高或者偏低都带有人为转移利润的嫌疑，还有，单张发票开票金额很大也会存在很高的风险，毕竟这些都是税务机关检查时的重点关注事项。

02

负责人的选择

首先要提醒的是，个独或个体户的负责人都不能是进入了黑名单的人员；其次，负责人需要具备完全民事行为能力，而且年龄最好在60岁以下。

03

设立时企业的战略定位

一般来说，我们在设立企业时都需要考虑企业的战略定位。在符合企业经营需求的基础上，制定符合集团整体战略发展的需求，不仅融合到集团企业日常经营中，更要融合至集团整个产业链中，体现设立个独或个体户的必要性和合理性！

04

合同协议的内容

不是只要有合同就万事大吉了。其实，时间点、工作内容、交付方式、流程或程序、交付的成果的展现或者能够实现的目标等，也需要重点关注一下。

03

如何控制开票时的

税务风险？

园区选好了，核定征收也做完了，接下来就是要开票了。成立的个体户、个独企业等开具的发票，一定要注意自查下，是否具备8个“有”？

#第一个有

是否具有真实存在的业务。

税务局不太关注发票本身了，更关注发票背后的业务实质，发票仅仅是一个表象而已，因此业务真实为第一前提。

#第二个有

是否具有与业务规模相匹配的人员。

因为没有人员就没有相应的业务能力！个体户、个人独资企业的负责人的选择，不要进入黑名单，需要具有完全民事行为能力的，避免用60岁以上的，预留负责人电话必须为有效电话！

#第三个有

是否具有证明业务发生的证据包或者证据链。

比如一份咨询费的发票，是否有咨询专家的专业资质、人员专业能力及简介等证明资料；同时要关注咨询事项与本企业生产经营的直接相关性。同时企业要将咨询事项、签订的合同、完成项目计划、时间、人员安排，支付款项方式、成果体现方式（如方案、报告等资料）的存放地点和保管人，以及后续针对咨询事项的实施、调整、效果等情况资料，进行统一收集保管和存档。

#第四个有

是否存在真实的注册地址和真实的经营场所。

若是大部分个体户、个人独资企业集中在税收洼地注册，由于部分园区政策不稳定、甚至出现集体虚开嫌疑，就会面临被稽查的风险。

#第五个有

是否存在真实的资金流向。

不管是你提供了服务还是货物，你收取款项了吗？是否公对公转账了？是否存在资金回流现象？

#第六个有

是否签订了证明业务真实的服务合同或者协议。

不要简单地以为只要签订了合同的发票，就是没有问题的发票。

合同仅仅是次要证据之一，签订合同时更多的关注内容细节、时间点、程序、流程、成果展现、所达目标等。

合同切记不要仅仅一页纸，一定要签订真实全面。

#第七个有

个体户、个人独资企业的成立是否具有合理的商业目的。

切记不要仅仅为了开票而设立。

一定要有清晰的战略定位。

设立个体户、个人独资企业，必须符合经营需求、更要符合集团战略发展的要求，将设立的个体户、个人独资企业融入到企业的日常经营中去，融入到整个产业价值链中去，这才具有合理的商业目的。

#第八个有

个体户、个人独资企业对外是否有合理的定价。

个体户、个人独资企业所提供服务或劳务、商品的定价。价格明显偏高或者偏低都带有人为转移利润的嫌疑。一张发票开很大金额，风险是很大的，因为这是税务机关检查时的重点关注事项。

价格的“度”，也就是合理性非常重要！一旦过了，不合理了，难以自圆其说！

一个小小的提醒

在税收园区做个体/个独时，收费只是一个重要的参考因素，安全性才是所有考量的核心。大家一定要分清主次，不要为了解决一个问题，而招致另一个更大的麻烦！

如果在这个过程中，您遇到了一些难以解决的问题，可以拨打我们的免费咨询热线：（同v），期待与您携手前行！