威远生化股票行情解析(威远生化关于会计政策详解)

证券代码:600803 证券简称:威远生化 公告编号:临2014-033

河北威远生物化工股份有限公司

关于会计政策、会计估计变更的公告

本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗

漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

重要内容提示:

本次会计政策变更是公司施行 2014 年财政部修订及颁布的《企业会计准则第 2 号-

长期股权投资》《企业会计准则第 30 号-财务报表列报》《企业会计准则第 33 号-财务

、 、

合并报表》等共八号会计准则具体准则和《财政部关于修改〈企业会计准则—基本准则〉

的决定》 由于经济环境、客观情况的改变,公司原采用的部分会计政策所提供的会计

;

信息,已不能恰当地反映公司的财务状况、经营成果等情况,为了对外提供更审慎的会

计信息,公司一并对相关会计政策和会计估计进行了变更。

一、概述

(一)变更原因

1、按照财政部 2014 年修订和新颁布的企业会计准则的要求变更

2014 年,财政部新发布和修订了《企业会计准则第 2 号-长期股权投资》、

《企业会计准则第 9 号-职工薪酬》、《企业会计准则第 30 号-财务报表列报》、

《企业会计准则第 33 号-合并财务报表》,颁布了《企业会计准则第 39 号-公允

价值计量》、《企业会计准则第 40 号-合营安排》、《企业会计准则第 41 号-

在其他主体中权益的披露》、《企业会计准则第 37 号—金融工具列报》等八项

具体准则和《关于修改〈企业会计准则—基本准则〉的决定》。根据财政部的要

求,新会计准则自 2014 年 7 月 1 日或准则公布之日起在所有执行企业会计准则

的企业范围内施行。

2、为了对外提供更审慎的会计信息,对部分会计政策和会计估计的变更

(1)由于经济环境、客观情况的改变,公司目前对应收款项(包括应收账

款和其他应收款)坏帐准备的计提政策和计提比例,已不适用本公司的实际情况,

需对应收款项坏帐准备的计提政策和计提比例进行变更;

(2)长期待摊费用中全资子公司新能矿业有限公司的公路使用权与间接控

股子公司新能能源有限公司的新奥大道属于同类事项,会计估计的摊销期限应当

保持一致,公司将按照同类事项会计估计保持一致的原则修改此项会计估计的摊

销期限。

(二)变更日期

1、财政部 2014 年修订和新颁布的企业会计准则要求的变更,公司于以上文

件规定的起始日开始执行上述企业会计准则。

2、为了对外提供更可靠、更相关的会计信息,对部分会计政策和会计估计

的变更,公司确定的变更日期为 2014 年 1 月 1 日。

2014 年 10 月 22 日,公司召开第七届董事会第十一次会议和第七届监事会

第七次会议,审议并通过了《关于公司会计政策、会计估计变更的议案》。

二、具体情况及对公司的影响

(一)按照财政部 2014 年修订和新颁布的企业会计准则要求变更的内容及

影响

1、根据《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》,公司对持有的不具有控

制、共同控制、重大影响的股权投资,不作为长期股权投资核算,应适用《企业

会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》 作为按成本计量的可供出售金融资

,

产进行核算,并对其采用追溯调整法进行调整。具体调整事项如下:

影响金额

受影响的会计报表

调整内容

科目名称 2013 年 12 月 31 日 2014 年 7 月 1 日

将在“长期股权投资”核算

可供出售金融资产 100,000.00 100,000.00

的对赞皇县南邢郭信用社投

资,追溯调整至“可供出售金

长期股权投资 -100,000.00 -100,000.00

融资产”核算。

2、《企业会计准则第 9 号-职工薪酬》《企业会计准则第 30 号—财务报表

、

列报》《企业会计准则第 33 号-合并财务报表》《企业会计准则第 37 号—金融

、 、

工具列报》《企业会计准则第 39 号-公允价值计量》《企业会计准则第 40 号-

、 、

合营安排》《企业会计准则第 41 号-在其他主体中权益的披露》变更的相关情

、

况。

国家财政部发布,关于“职工薪酬、财务报表列报、合并财务报表、金融工

具列报、公允价值计量、合营安排及在其他主体中权益的披露”7 项会计政策变

更,上述会计政策变更,对本公司 2013 年度合并财务报表总资产、负债总额、

净资产及净利润不产生任何影响。

(二)为了对外提供更审慎的会计信息,对部分会计政策和会计估计变更的

内容及影响

1、对应收款项(包括应收账款和其他应收款)坏帐准备的计提政策和计提

比例的变更。

原采用余额百分比法计提坏账准备的关联单位应收款项,并入账龄组合应收

款项,按账龄分析法计提坏账准备;将原 3 年以上应收款项计提比例 50%,并更

为 3～5 年(含 5 年) 应收款项计提比例为 50%,5 年以上应收款项计提比例为

100%。假设运用该会计政策和会计估计,对 2013 年归属于母公司的净利润的影

响如下:

变更前 变更后 对2013年归属

坏账准备 坏账准备 于母公司的净

项目 金额

利润影响金额

比例 金额 比例 金额

为

5年以上应

0 50% 0 100% 0

收账款

5年以上其

7,400,150.31 50% 3,700,075.16 100% 7,400,150.31 -3,700,075.16

他应收款

合 计 -3,700,075.16

会计政策和会计估计变更采用未来适用法进行账务处理。

2、会计估计变更——长期待摊费用中全资子公司新能矿业有限公司的公路

使用权与间接控股子公司新能能源有限公司的新奥大道的摊销期限。

新能矿业有限公司公路使用权与新能能源有限公司的新奥大道属于同类事

项,为保持会计估计应一致性,公司将新奥大道的摊销期限调整为 30 年。假设

运用该会计政策和会计估计,对 2013 年归属于母公司的净利润的影响如下:

对2013年归属于母公司的净利

项目 每年摊销金额

润影响金额为

变更前新奥大道摊销25年 1,873,600.56

340,654.65

变更后新奥大道摊销30年 1,532,945.91

对本公司的净利润、所有者权益的影响较小,不做追溯调整,此项会计估计

变更采用未来适用法进行账务处理。

三、独立董事、监事会的结论性意见

独立董事认为:公司本次会计政策、会计估计变更符合财政部、中国证监会、

上海证券交易所的相关规定,变更后的会计政策、会计估计能够客观、公允地反

映公司现实财务状况和经营成果,是合理的、必要的,不存在损害公司及全体股

东的利益的情况。本次会计政策、会计估计变更的决策程序符合有关法律、法规

和《公司章程》的有关规定,同意公司本次会计政策、会计估计变更。

监事会认为:公司本次会计政策、会计估计变更是根据财政部发布的具体会

计准则进行的合理变更,;相关决策程序符合有关法律法规和《公司章程》等规

定,不存在损害公司及全体股东的利益的情形。同意公司实施本次会计政策、会

计估计变更。

四、上网公告附件

(一)独立董事意见;

(二)监事会意见。

特此公告。

河北威远生物化工股份有限公司

董 事 会

二〇一四年十月二十三日